Cryptomonnaie

La fiscalité des crypto-actifs en Espagne, en Colombie, au Chili et en Argentine

À l’heure actuelle, le monde des cryptoactifs ne bénéficie pas d’un traitement fiscal uniforme dans les différents pays. Cependant, il devient de plus en plus nécessaire de définir des cadres mondiaux pour la taxation des différents modèles d’affaires qui peuvent être dérivés du Web3, également connus sous le nom d’économie des jetons.

Il est clair que ce n’est pas une tâche facile, en raison de l’absence de contrôle centralisé sur les actifs cryptographiques. A cela s’ajoute le pseudo-anonymat ou les difficultés à obtenir des informations sur les opérations et les évaluations. En d’autres termes, il est difficile de les classer en tant qu’instruments financiers ou actifs incorporels. Et, bien sûr, le développement rapide et constant de la technologie sous-jacente (blockchain).

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Argentine, nouvelle classe d’actifs financiers

Sur Argentineont récemment commencé à clarifier l’imposition de certaines transactions. La décision 2/2022 de l’AFIP a analysé la nature juridique à accorder aux crypto-monnaies et leur traitement conséquent dans le cadre de l’impôt sur les biens personnels. Connu comme l’impôt sur la fortune de l’Argentine.

Il a été dit que les crypto-monnaies peuvent être caractérisées comme une nouvelle classe d’actifs financiers. Non traditionnel et basé sur la technologie blockchain, qui traite d’une notation électronique qui incorpore le droit à une certaine quantité d’argent, qui peut être typée comme des titres.

Ils participent aux principales caractéristiques des valeurs mobilières, puisqu’il s’agit de titres incorporés dans un registre d’inscription en compte : la blockchain. Ce sont des actifs homogènes et fongibles. Ils sont émis ou regroupés en séries et peuvent être exposés à un trafic généralisé et impersonnel sur les marchés financiers. Ainsi, en Argentine, il a été conclu que les crypto-monnaies sont un actif couvert par la loi sur l’impôt sur les biens personnels en vigueur dans le pays.

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Chili, TVA exclue

Dans le cas de Chili une prise de position a été demandée à la Direction nationale sur l’imposition des revenus provenant de l’achat et de la vente de cryptocurrences. Tant au niveau de l’impôt sur le revenu que de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Par l’Oficio N°963, daté du 14.05.2018, il a été conclu que les revenus obtenus par l’achat et la vente de tout actif virtuel ou numérique doivent être déclarés dans la déclaration annuelle de revenus. La valeur d’acquisition peut être déduite comme coût direct. Il a également été indiqué que cette vente n’est pas soumise à la TVA, car elle concerne des actifs incorporels.

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Sur ColombiePar le biais du Concept 314 (2018) et de l’Oficio 232 (2021), le DIAN a reconnu les cryptoactifs comme des actifs pouvant être évalués et générer des revenus pour ceux qui les possèdent. Du point de vue des fonds propres, les cryptoactifs correspondent à des actifs incorporels qui peuvent être valorisés. Ils font partie du patrimoine et peuvent conduire à des revenus. Elles doivent également être déclarées dans le régime SIMPLE (régime des petits contribuables) dans le cadre de leur patrimoine brut et en plus de la déclaration des revenus tirés des transactions impliquant ces crypto-monnaies.

Taxation des cryptoactifs Espagne

Sur la taxation des crypto-actifs en Espagnela Direction générale des impôts (DGT) a décidé, dans le cadre d’une consultation contraignante, que les entrepreneurs, les professionnels et/ou les artistes espagnols qui créent et vendent des ENF doivent être imposés à la TVA au taux de 21 %. La question a été soulevée par une personne qui vend en ligne des illustrations transformées par Photoshop. L’objet de la vente n’est pas l’œuvre d’art elle-même, mais les NFT. C’est-à-dire les jetons non fongibles qui confèrent à l’acheteur des droits d’utilisation, mais en
en aucun cas les droits sous-jacents à la propriété de l’œuvre. Le contribuable a consulté les autorités fiscales sur l’imposition à la TVA des services qu’il fournit.

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Quant au processus de création des ENF, la Fisco note qu’il semble qu’une fois que le fichier numérique correspondant (image ou vidéo, par exemple) est généré, il serait téléchargé sur une plateforme, où, grâce à la technologie blockchain, la génération de l’ENF a lieu. De cette façon, il semble y avoir deux actifs numériques avec leur propre entité. D’une part, le fichier numérique sous-jacent et, d’autre part, le jeton non fongible ou NFT qui représenterait la propriété numérique du fichier numérique sous-jacent.

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NFT taxées à la TVA

Il convient de noter que c’est la NFT elle-même, et non le fichier numérique sous-jacent, qui doit être transmise via les plateformes en ligne pertinentes, répond l’administration fiscale. La Direction Générale des Impôts a conclu que toute transmission de NFTs
doit être qualifiée de prestation de services. En particulier, comme les services fournis par voie électronique et donc soumis à la TVA.

Selon ce critère, l’émetteur d’un NFT établi en Espagne devrait facturer la TVA au taux de 21% en fonction des règles de localisation des transactions. Une autre consultation contraignante a analysé la possibilité de déduire de l’impôt sur le revenu des personnes physiques l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
perte due à des transactions frauduleuses avec des crypto-monnaies. Le contribuable indique qu’en 2021, il a effectué un investissement dans des cryptocurrences par l’intermédiaire d’une plateforme qui s’est avérée être une fraude et qu’il a perdu son investissement. En avril 2021, il a déposé une plainte auprès de la police nationale. On lui a dit qu’aucun des éléments suivants ne semble être présent dans le cas en question
circonstances énoncées à l’article 14.2.k) de la LIRPF. En particulier, en ce qui concerne la circonstance énoncée au numéro 3 de l’article susmentionné. Bien qu’un an se soit écoulé, le dépôt de la plainte ne peut être considéré comme l’engagement d’une procédure judiciaire en vue de faire valoir la créance.

Approche globale

Comme nous pouvons le constater, le Web3 ou “économie des jetons” pose de multiples défis aux pays. En plus des questions fiscales, réglementaires et de blanchiment d’argent. C’est pourquoi la législation civile, commerciale, des entreprises et de la protection des données personnelles, entre autres, doit être adaptée aux nouveaux modèles commerciaux impliquant des crypto-actifs.

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La situation actuelle crée la nécessité de rechercher une approche cohérente, globale et mondiale de la réglementation et de la surveillance des cryptocurrences, y compris la fiscalité. Il est essentiel que chaque pays dispose d’un cadre d’orientation et législatif clair.
applicable, où des orientations sont fournies sur la manière dont les crypto-actifs s’intègrent dans le cadre fiscal existant. C’est-à-dire l’existence d’orientations complètes qui traitent des principaux événements imposables et des formes de revenus qui leur sont associées.

Inévitablement, il y aura des questions à définir en matière de fiscalité internationale. Par exemple, dans le domaine de la
comment une transaction intragroupe impliquant des NFT ou d’autres types de crypto-actifs sera évaluée. De même, en ce qui concerne l’application des conventions de double imposition, il convient d’analyser le traitement fiscal de toutes les transactions impliquant des cryptoactifs entre résidents de différents pays.

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Comprendre les nouveaux modèles commerciaux

Ces nouveaux modèles économiques qui s’appuient sur la blockchain doivent être soigneusement évalués. Qui et où la valeur est créée, les développements technologiques, les synergies possibles entre les parties, la structure des coûts, le contrôle des opérations ou les droits nés entre les parties sont quelques-uns des aspects qui doivent être étayés par des documents/preuves.
une documentation/preuve fiable.

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Il convient de mettre en évidence les bonnes pratiques des juridictions ou des pays qui ont déjà progressé sur la question, offrant ainsi certitude et certitude à toutes les parties concernées. Ils peuvent servir de guide aux juridictions qui sont encore en train d’analyser la question. Il est clair que les AT doivent travailler avec le cadre réglementaire de leur pays et déterminer dans chaque cas spécifique s’il existe des événements imposables soumis à l’impôt. Cependant, ils peuvent apporter une contribution importante en proposant les changements réglementaires nécessaires pour apporter une certitude sur la question, protéger les consommateurs et améliorer leur stratégie de contrôle.

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Pour déterminer la taxation, il est essentiel d’avoir une compréhension approfondie des nouveaux modèles économiques de toutes les crypto-monnaies, et pas seulement des crypto-monnaies. Egalement NFTs, DeFi, DAOs, jetons de sécurité, jetons d’utilité et autres jetons cryptographiques. À cet égard, la collaboration public-privé est très importante, y compris les conseils d’experts et de groupes de réflexion dans ce domaine. Par exemple, par l’utilisation d’instruments tels que les bacs à sable, qui sont un outil permettant d’atténuer
Cette incertitude dans un environnement contrôlé où les entreprises peuvent tester leurs services sous l’œil attentif du superviseur.

En bref, face à des évolutions mondiales telles que celles que nous connaissons, la voie de la coopération, de la collaboration et du multilatéralisme entre les pays est plus appropriée que les mesures unilatérales.

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Tanya

Moi, c'est Tanya. J'ai 24 ans, j'ai toujours été passionnée par la technologie et l'actualité du numérique ! Pour moi, c'est le futur. J'aime être au courant des nouvelles inventions et tendances.

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